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什么是外汇辅导期管理

发布时间:2018-08-28 11:28:43    来源:未知    浏览量:

  为大力推进贸易便利化,进一步改进货物贸易外汇服务和管理,国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局决定,自2012年8月1日起在全国实施货物贸易外汇管理制度改革,并相应调整出口报关流程,优化升级出口收汇与出口退税信息共享机制。

  改革之日起,取消出口收汇核销单,企业不再办理出口收汇核销手续。国家外汇管理局分支局对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查。外汇局通过货物贸易外汇监测系统,全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据,定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况,便利合规企业贸易外汇收支;对存在异常的企业进行重点监测,必要时实施现场核查。

  外汇局根据企业贸易外汇收支的合规性及其与货物进出口的一致性,将企业分为A、B、C三类。A类为最高,C 类为最低,新成立的企业都为A类,如发生违规行为将被降级。对B、C类企业在贸易外汇收支单证审核、业务类型、结算方式等方面实施严格监管,B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查,C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。

  什么是外汇辅导期管理?

  外汇局对新办名录登记的企业实行辅导期管理。外汇局为企业办理名录登记时,在监测系统中手工设置辅导期标识,辅导期结束后监测系统自动删除该标识。新办名录企业在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内,外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。企业应当在辅导期结束后10个工作日内,持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。

  站在监管的角度,新企业对外汇相关的规定并不了解,需要适当监管一下。外汇局对辅导期企业实施专项监测,将资金流与货物流的规模与结构等存在异常或可疑情况的企业列入重点监测范围。此处应注意辅导期的开始时间为发生首笔外汇收支业务起并不是企业办理外汇收支名录起!

  如何做外汇辅导期?

  企业应当根据辅导期内实际业务发生情况,逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口贸易外汇收入与支出数据,如实填写《进出口收付汇信息报告表》,并在辅导期结束后10个工作日内将加盖企业公章的《报告表》报送所在地外汇局。《进出口收付汇信息报告表》应当包括但不限于下列内容:

  ①出口/付款与相应收款/进口的逐笔匹配情况;

  ①转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。

  辅导期报告信息表如下(外汇局自行确定《报告表》格式,格式以当地要求为准,下表仅供参考):


  注:1、申报号码从银行提供的涉外收入申报单/境外汇款申请书上获取(通常为22位)或从国际收支申报平台、货物贸易监测系统查询获取;

  2、报关单编号从电子口岸出口退税模块查询获取。

  外汇局对辅导期企业的管理原则

  1、外汇局应对企业报告的辅导期业务信息进行抽查,必要时可要求企业提供相关有效凭证、商业单据或其他证明材料。

  2、对于抽查范围内的企业,外汇局可按下列原则处理:

  ①报告数据逐笔对应的,进一步审查企业的非现场监测情况与报告数据是否相符。若不相符可将其列为重点监测企业;

  ②报告数据无法逐笔对应的,进一步审查企业已报告的贸易信贷等业务数据,与无法对应的辅导期业务报告数据是否相符,以及不相符是否存在合理性等。若不相符且不具合理性,可将其列为重点监测企业;

  ③企业报告信息错误且情况严重的,可移交外汇检查部门或将其列为B类企业。

  不申报辅导期会如何?

  根据外汇管理的规定,存在下列情况之一的企业,外汇局可将其列为B类企业:

  ① 存在本细则第四十六条规定情况之一且经现场核查企业无合理解释;

  ②未按规定履行报告义务;

  ③ 未按规定办理贸易外汇业务登记;

  ④外汇局实施现场核查时,未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料;

  ⑤ 应国家相关主管部门要求实施联合监管的;

  ⑥ 外汇局认定的其他情况。

  辅导期企业未按规定履行报告义务的,外汇局可将其列为B类企业!

  企业外汇管理级别被认定为B类企业后,哪些业务会受到影响?

  1、与A类企业相比,办理货物贸易外汇收支需要提供更详细的材料;

  2、货物贸易外汇收支需事前逐笔实施电子数据核查;超可收、付汇额度的业务,企业需事前到所在地外汇局申请《货物贸易外汇业务登记表》;

  3、不得办理离岸转手买卖业务;不得办理90天以上(不含)以上的延期付款业务;不得签订包含90天以上(不含)以上收汇条款的出口合同;

  4、已办理出口收入存放境外业务的,监管期内暂停业务,并调回境外账户余额。


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